企業(yè)可不交社保的十類人
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社會(huì)保險(xiǎn)是通過國(guó)家立法,以公民為保障對(duì)象,以公民的年老、疾病、傷殘、失業(yè)、生育等事件為保障內(nèi)容,采用強(qiáng)制性手段實(shí)施的一種社會(huì)保障制度。為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)是企業(yè)不可推脫的社會(huì)責(zé)任,同時(shí)也是企業(yè)用工成本的一部分,尤其是從2020年11月起,全國(guó)社保費(fèi)均由稅務(wù)部門征收后(也就是社保入稅),企業(yè)對(duì)社保合規(guī)繳納也更加重視起來,那我們用工過程中需要全員繳納社保嗎?有沒有一些人群可以不繳或少繳一些呢?今天給大家介紹下單位不需要繳納社保的十類人員。
1、大學(xué)實(shí)習(xí)生
實(shí)習(xí)生與第三方學(xué)校還存在“歸屬關(guān)系”,與實(shí)習(xí)企業(yè)的關(guān)系不屬于勞動(dòng)關(guān)系,企業(yè)聘用的實(shí)習(xí)生,屬于勞務(wù)合同(或?qū)嵙?xí)協(xié)議),不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
而且企業(yè)支付的實(shí)習(xí)報(bào)酬,扣繳個(gè)稅時(shí),可以按照全日制學(xué)歷教育學(xué)生的實(shí)習(xí)酬金的特殊個(gè)稅政策進(jìn)行扣繳申報(bào),在個(gè)稅申報(bào)時(shí),按照“勞務(wù)報(bào)酬”進(jìn)行申報(bào),但在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí),可以確認(rèn)為工資薪金及職工福利費(fèi)支出,按規(guī)定稅前扣除,無需憑借發(fā)票。并且可以計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
所以,如果我們公司有一些崗位可以由實(shí)習(xí)生完成,在個(gè)稅和社保上都比較劃算,可以有效的降低用工成本。
2、返聘退休人員
退休人員不需要簽訂勞動(dòng)合同,因?yàn)橥诵萑艘淹顺龉ぷ鲘徫?,不再具有法律意義上的勞動(dòng)主體資格,即不再具有建立勞動(dòng)關(guān)系的主體資格。
退休人員中有的身體尚好,本人自愿用人單位需要,是可以從事一些力所能及的工作的,被用人單位聘用后可與其簽訂勞務(wù)合同,建立一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系,按其勞動(dòng)情況給予一定的勞動(dòng)報(bào)酬,但不能建立勞動(dòng)關(guān)系而成為正式職工。
因此,公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動(dòng)合同,屬于勞務(wù)合同。公司無需為返聘退休人員繳納社保。
3、非獨(dú)立勞動(dòng)的兼職人員
兼職人員本身有自己的工作,簽訂勞動(dòng)合同和繳納社會(huì)保險(xiǎn),均由工作單位辦理。和兼職公司無關(guān),因此無需繳納社保。
如果我們公司存在多家關(guān)聯(lián)公司,部分人員會(huì)存在為幾家公司同時(shí)提供服務(wù)的情況。如果工資歸集到一家公司支付,會(huì)導(dǎo)致社保成本增加,同時(shí)公司的成本也會(huì)虛增,影響企業(yè)管理數(shù)據(jù)分析。那我們可以按實(shí)際情況對(duì)人員工資進(jìn)行拆分,以勞務(wù)報(bào)酬形式取得部分收入。具體處理方式如下:
社保關(guān)系在一家主體經(jīng)營(yíng)單位,并簽訂勞動(dòng)合同,領(lǐng)取與勞動(dòng)內(nèi)容匹配的薪酬,與其他提供服務(wù)的公司簽訂勞務(wù)合同,由其他公司支付勞務(wù)費(fèi),并代扣代繳個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅在第二年進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳時(shí),勞務(wù)報(bào)酬和工資薪金是合并算稅的。勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算時(shí)還有20%的扣除費(fèi)用,整體比工資薪金所得個(gè)稅要低。配合使用有較好的節(jié)稅效果。
相關(guān)政策:國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào) 關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的公告第八條規(guī)定:
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額,并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款,稅款多退少補(bǔ)。
每次收入不超過四千元的,勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額=勞務(wù)報(bào)酬所得收入-800;每次收入四千元以上的,勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額=勞務(wù)報(bào)酬所得收入*80%。
4、非全日制用工
非全日制員工自己繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn),但單位應(yīng)該為其繳納工傷保險(xiǎn)。
非全日制必須同時(shí)符合以下三條標(biāo)準(zhǔn):
(1)每天工作時(shí)間不超過4小時(shí)
(2)每周工作時(shí)間不超過24小時(shí)
(3)工資發(fā)放時(shí)間不超過15天
5、靈活就業(yè)人員
自營(yíng)勞動(dòng)者、家庭幫工、季節(jié)工、勞務(wù)承包工、勞務(wù)派遣工、家庭小時(shí)工等,企業(yè)無需繳納社保。但企業(yè)最好通過靈活用工平臺(tái)來引進(jìn)這些靈活就業(yè)人員,避免用工風(fēng)險(xiǎn)。
6、個(gè)體戶外包企業(yè)業(yè)務(wù)
企業(yè)將生產(chǎn)線上的員工,以組為單位成立個(gè)體戶,企業(yè)與個(gè)體戶簽訂服務(wù)承包協(xié)議,將員工工資轉(zhuǎn)換成個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得,企業(yè)無需為其繳納社保。我們有些企業(yè)大部分員工可能來自周邊農(nóng)村,工作穩(wěn)定性不強(qiáng),而且他們不愿意放棄城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn),那我們通過這種方式可以降低不繳納社保的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也不會(huì)導(dǎo)致用工成本的增加。
此外還有以下幾類人也不需要企業(yè)繳納社保,分別是:
7、勞務(wù)派遣人員
勞務(wù)派遣工的社保由勞務(wù)派遣單位繳納,用工單位無需繳納。
8、停薪留職人員
如果某職工與第三方公司簽訂《停薪留職協(xié)議》,那么新用人單位在招聘該人員時(shí)只能簽訂《勞務(wù)合同》,不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
9、承包商派遣人員
這類派遣人員,因?yàn)橹荒芘c分包商簽訂《勞務(wù)合同》。因此,總包方派過來的人員已經(jīng)與總包單位簽訂了《勞動(dòng)合同》,與總包方存在“歸屬關(guān)系”,分包方不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
10、協(xié)保人員
協(xié)保人員是指,與原單位、再就業(yè)服務(wù)中心簽訂保留社保關(guān)系的三方協(xié)議的下崗職工。新單位招聘協(xié)保人員時(shí)只能簽訂《勞務(wù)合同》,不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。
【總結(jié)】
綜上所講,企業(yè)為員工繳納社保是履行社會(huì)責(zé)任,也是對(duì)員工負(fù)責(zé)的態(tài)度,這個(gè)我們企業(yè)無法也不能去規(guī)避,但是我們企業(yè)也可以根據(jù)崗位性質(zhì),合理安排一些不需要繳納社保的特殊人群,合規(guī)的同時(shí)還能降低企業(yè)成本,不也是一舉兩得的好事嗎?今天的內(nèi)容您都學(xué)會(huì)了嗎?
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